תכנון עיזבון

עריכת צוואה אינה חובה, לא בישראל, לא בצרפת ולא בבלגיה בכל מקרה. במקרים רבים, הירושה החוקית כברירת מחדל מספיקה. מטעמים מיסויים, משפחתיים או פטרימוניאליים, מעניין לתכנן את הירושה וחלוקתה העתידית בין הילדים.

1. חוק הירושה: אם אינכם חותמים על צוואה, החוק יקצה אוטומטית את עיזבונכם ליורשים החוקיים שלכם, בדרך כלל בהתאם לחוק מדינת מגוריכם. כך, אם אתם גרים בישראל, ללא צוואה, רכושכם יועבר במקרה פטירה מחצית לבן/בת הזוג ומחצית לילדים בחלקים שווים. אם אתם מתגוררים באיחוד האירופי (למעט חריגים), תוכלו לבחור בין חוק מדינת מגוריכם לבין חוק מדינה אחרת שאתם בעלי אזרחות בה, כגון ישראל. שימו לב, הוראה זו היא אזרחית בלבד ולא מיסויית.

2. יתרונות תכנון העיזבון ברמה האזרחית:אם ברצונכם להעדיף אחד מיורשיכם, ילד במצוקה, לעשות צוואה לטובת עמותה, או להשאיר את כל רכושכם לבן/בת הזוג למשל, יש צורך בעריכת צוואה. תוכלו לתכנן מה כדאי לתת בחייכם או לאחר מותכם, למי ובאיזו מדינה. תוכלו גם לחלק את נכסיכם כדי למנוע שיתוף בלתי מחולק, או כדי לאזן תרומות שכבר ניתנו בחייכם.

3. ההשלכות המיסויות: אם חוקי הורשה, צוואות ובחירות אחרות של הדין החל, עוסקים רק בחלוקה האזרחית של נכסי הירושה, הדבר עלול לגרור השלכות מיסויות נלוות שחשוב לשקול. כך, אם תושב ישראלי מוריש נכס בישראל ליורש התושב בצרפת, הלה יחויב במס ירושה, בעוד שאם הוא מורישו ליורש תושב ישראל אחר, הוא יהיה פטור.

4. יישום הטבות חוקיות ומיסויות זרות: לעיתים מעניין, כאשר אתם גרים במדינה אחת אך מחזיקים נכסים במדינה אחרת, להחיל את חוק אחת המדינות על השנייה, בתנאים מסוימים. יש לבחון את השאלה מכמה זוויות כדי שיתרון במדינה אחת לא יהפוך למלכודת באחרת. לדוגמה, במקרים מסוימים, מעניין מאוד להעניק נכס בחייכם לילדכם עם שמירת זכות שימוש (usufruit) הצרפתית המיושמת בישראל, אם ברצונכם לשלם את המסים כיום ולא מאוחר יותר, בעיקר כאשר צפויה עלייה משמעותית בשווי בישראל. הדבר תלוי בין היתר בגיל התורם, אך גם במיסוי הצפוי בישראל כיום ובעתיד. מבני מיסוי של עיזבון ניתנים לשקילה גם לגבי נכסים בפרויקטים של פינוי-בינוי.

משרדנו מתמחה בשאלות פטרימוניאליות וירושה בינלאומיות.

יעל הגג מרואני,

פורסם למטרות מידע כללי, אינו מהווה ייעוץ משפטי פרטני.

רק הגרסה המקורית בצרפתית היא המחייבת